Die Krypto Behaltefrist gehört in Österreich seit der Steuerreform 2022 der Vergangenheit an, während sie im Nachbarland Deutschland weiterhin über Steuerfreiheit oder Steuerpflicht entscheidet, ein Unterschied, der für Anlegerinnen und Anleger auf beiden Seiten der Grenze spürbare Folgen hat. Bis zur Reform galt auch in Österreich eine einjährige Spekulationsfrist, nach deren Ablauf Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowerten steuerfrei blieben. Seit dem 1. März 2022 werden Kryptowährungen jedoch wie Aktien und andere Kapitalanlagen behandelt und unterliegen unabhängig von der Haltedauer einer einheitlichen Kapitalertragsteuer. Gleichzeitig sorgen neue europäische Meldepflichten dafür, dass Transaktionen für die Finanzbehörden zunehmend transparent werden. Was bedeutet das konkret für Neubestand und Altbestand, welche Sonderregeln gelten für Tausch, Staking und Lending, und wie unterscheidet sich die österreichische Rechtslage von der deutschen Krypto Behaltefrist?
Steuerreform 2022: Das Ende der Behaltefrist in Österreich
Mit der Ökosozialen Steuerreform wurden Kryptowährungen in Österreich zum 1. März 2022 den Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 27b Einkommensteuergesetz zugeordnet. Damit entfiel die bis dahin geltende einjährige Spekulationsfrist für neu angeschaffte Kryptowerte vollständig. Seither ist es für die Steuerpflicht unerheblich, wie lange Bitcoin, Ethereum oder andere Coins gehalten werden. Jeder Gewinn aus dem Verkauf gegen Euro ist grundsätzlich steuerpflichtig, und zwar von der ersten realisierten Wertsteigerung an. Einen Freibetrag oder eine Freigrenze wie in Deutschland gibt es dabei nicht.
Neubestand und Altbestand: Wer wie besteuert wird
Für die Besteuerung unterscheidet das österreichische Steuerrecht zwischen Alt- und Neubestand. Als Neubestand gelten Kryptowerte, die ab dem 1. März 2021 angeschafft wurden. Gewinne aus deren Verkauf unterliegen einem pauschalen Steuersatz von 27,5 Prozent Kapitalertragsteuer, unabhängig von der individuellen Haltedauer. Altbestand, also vor diesem Stichtag erworbene Kryptowerte, profitiert dagegen von einer Übergangsregelung. Da für diese Bestände die alte einjährige Spekulationsfrist bereits vor Inkrafttreten der Reform abgelaufen war, bleiben Verkäufe daraus weiterhin steuerfrei. Zur Ermittlung der Anschaffungskosten bei mehreren Käufen schreibt das Gesetz den gleitenden Durchschnittspreis vor. Sämtliche Käufe eines Kryptowerts werden zu einem laufenden Durchschnittspreis zusammengeführt, der als Basis für die Gewinnermittlung beim Verkauf dient.
Seit 2024 sind inländische, steuereinfache Kryptodienstleister wie Bitpanda oder Coinfinity verpflichtet, die Kapitalertragsteuer direkt bei der Umwandlung in Euro einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Für Anlegerinnen und Anleger, die ausschließlich über solche Plattformen handeln, ist die Steuer damit bereits abgegolten. Wer dagegen ausländische Börsen oder selbstverwaltete Wallets nutzt, muss die Gewinne eigenständig in der Steuererklärung angeben.
Steuerfreier Tausch: Ein Unterschied zu Deutschland
Ein wesentlicher Unterschied zur deutschen Rechtslage betrifft den direkten Tausch zwischen Kryptowährungen. Während in Deutschland jeder Tausch etwa von Bitcoin in Ethereum als steuerpflichtiger Verkauf gilt, ist ein solcher Tausch in Österreich nach § 27b Absatz 3 EStG steuerneutral. Die Anschaffungskosten werden dabei einfach auf das neu erhaltene Asset übertragen, eine Steuerpflicht entsteht erst, wenn tatsächlich in Euro oder eine andere Fiat-Währung getauscht wird. Das vereinfacht die laufende Dokumentation für aktive Trader erheblich, ändert aber nichts daran, dass beim späteren Verkauf gegen Euro der komplette angesammelte Gewinn zu versteuern ist.
Staking, Lending und Mining: Der Zuflusszeitpunkt entscheidet
Erhaltene Kryptowerte aus Staking, Airdrops, Bounties oder Hardforks werden mit Anschaffungskosten von null Euro eingebucht. Eine Steuerpflicht entsteht dabei nicht bereits im Moment des Zuflusses, sondern erst beim späteren Verkauf. Dann wird der gesamte Verkaufserlös mit 27,5 Prozent Kapitalertragsteuer belegt, da keine Anschaffungskosten gegengerechnet werden können. Verluste aus Kryptogeschäften lassen sich im selben Kalenderjahr mit anderen Kapitalerträgen verrechnen, die ebenfalls dem 27,5-Prozent-Tarif unterliegen, etwa Gewinnen aus Aktien oder ETFs. Ein Vortrag von Verlusten in Folgejahre ist im außerbetrieblichen Bereich jedoch nicht vorgesehen.
Neue Meldepflichten ab 2026: DAC8 auch für österreichische Anleger
Seit dem 1. Jänner 2026 gilt in der gesamten EU die Meldepflicht-Richtlinie DAC8, die auch in Österreich umgesetzt wurde. Kryptodienstleister, die österreichische Kundinnen und Kunden bedienen, müssen künftig Transaktionsdaten, Bestände und steuerliche Identifikationsdaten automatisch an die Finanzbehörden übermitteln, unabhängig davon, ob die Plattform ihren Sitz in Österreich, einem anderen EU-Land oder außerhalb der EU hat. Damit verliert der Handel über ausländische Börsen einen Teil seiner bisherigen Intransparenz und das Finanzamt kann zusätzlich systematisch nachvollziehen, wer in welchem Umfang mit Kryptowerten handelt.
NFTs: Die alte Spekulationsfrist lebt weiter
Eine Besonderheit gilt für Non-Fungible Token, also NFTs. Sie fallen nach österreichischer Rechtsauffassung nicht unter den Begriff der Kryptowährung im Sinne des § 27b EStG, da sie in der Regel keinen Vermögenswert repräsentieren, der von einer breiten Öffentlichkeit als Tauschmittel akzeptiert wird. Für NFTs gelten daher weiterhin die alten Regeln für private Spekulationsgeschäfte. Gewinne aus einem Verkauf innerhalb eines Jahres nach dem Erwerb unterliegen der progressiven Tarifbesteuerung mit dem persönlichen Einkommensteuersatz, während Gewinne nach Ablauf der einjährigen Spekulationsfrist steuerfrei bleiben.
Deutschland im Vergleich: Ein Jahr Haltefrist entscheidet noch
In Deutschland gilt dagegen weiterhin eine echte Krypto Behaltefrist. Nach § 23 Einkommensteuergesetz bleiben Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowerten steuerfrei, sobald zwischen Anschaffung und Veräußerung mehr als zwölf Monate liegen, unabhängig von der Höhe des Gewinns. Innerhalb dieser Jahresfrist greift eine Freigrenze von 1.000 Euro pro Jahr, darüber hinaus wird der gesamte Gewinn mit dem persönlichen Einkommensteuersatz von bis zu 45 Prozent versteuert.
Anders als in Österreich gilt in Deutschland zudem jeder Tausch einer Kryptowährung in eine andere als steuerpflichtiger Verkauf. Allerdings steht auch diese Regelung zur Diskussion. Die deutsche Bundesregierung hat im Juli 2026 einen Kabinettsbeschluss gefasst, der die Haltefrist zugunsten einer pauschalen Abgeltungsteuer von 25 Prozent abschaffen soll, ein Gesetzentwurf liegt bislang aber noch nicht vor. Einen ausführlichen Überblick über die aktuelle Rechtslage und die Reformpläne in Deutschland bietet der Ratgeber zur steuerlichen Behandlung von Kryptowährung.
Dokumentation bleibt in Österreich Pflicht
Auch wenn die Krypto Behaltefrist in Österreich seit 2022 keine steuerliche Rolle mehr spielt, bleibt eine lückenlose Dokumentation aller Transaktionen unverzichtbar. Die Unterscheidung zwischen Alt- und Neubestand, die Berechnung des gleitenden Durchschnittspreises sowie die Zuordnung von Staking- und Lending-Erträgen erfordern nachvollziehbare Aufzeichnungen über Kaufdatum, Kurs und Menge jedes einzelnen Vorgangs. Mit den neuen Meldepflichten durch DAC8 verlieren unklare oder lückenhafte Angaben zusätzlich an Spielraum, da das Finanzamt Transaktionsdaten künftig direkt von den Kryptodienstleistern erhält. Wer seine Handelshistorie sauber führt, ist damit unabhängig davon, ob die Behaltefrist irgendwann zurückkehrt oder nicht, gut aufgestellt.